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收发差错造成存货短缺计入什么科目



                                                                 
洛阳财讯通公司提醒先转到待处理财产损溢,然后按损失的具体原因,由待处理财产损溢,结转到管理费用,如果这是非人为原因的收发差错,比方说入库的秤不准,如果是人为原因的收发差错,比方说库管员使坏,那就结转其它应收款某某人。
 
借:待处理财产损溢
 
货:材料
 
应交税金--进项税转出
 
借:管理费用或其它应收款
 
货:待处理财产损溢
 
月销售额低于10万免教育附加会计处理
 
《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)规定,为了继续支持小微企业发展、推动创业就业,经国务院批准,《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。
 
例如,某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%。会计处理如下:
 
一、1月份会计处理
 
1.计提增值税时
 
借:应收账款或银行存款 30,900
 
贷:主营业务收入 30,000
 
应交税费——应交增值税 900
 
2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定
 
借:应交税费——应交增值税 900
 
贷:营业外收入——减免税额 900
 
3.计提城建税及附加为0
 
二、2月份会计处理
 
1.计提增值税时
 
借:应收账款或银行存款 92,700
 
贷:主营业务收入 90,000
 
应交税费——应交增值税 2,700
 
2.计提城建税及附加
 
借:营业税金及附加 324
 
贷:应交税费——应交城市维护建设税 189
 
应交税费——应交教育费附加 81
 
应交税费——应交地方教育附加 54
 
3.根据财会〔2013〕24号和财税〔2016〕12号文件规定
 
借:应交税费——应交教育费附加 81
 
应交税费——应交地方教育附加 54
 
贷:营业外收入——减免税额 135
 
从2016年2月1日起,月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人,免征教育费附加和地方教育附加;免征的两项附加计入营业外收入。但自2014年10月1日至2017年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征增值税和营业税,相应地免征城市维护建设税及两项教育附加。
 
购进原材料的会计分录
 
借 :原材料
 
的时候,是因为你的原材料 此时已经入库,你在会计凭证后面还应该看到入库单!
 
借:材料采购
 
的时候,是因为材料还没有入库,你已经付款了,材料还在途中,还叫在途物资!
 
做完这笔分路还没有 完!
 
当材料 已经到达,保管员 给你入库单时,证明材料已经入库,你就应该再做一笔分路
 
借:原材料
 
贷:材料采购
 
新成立公司的会计人员第一件事做什么?
 
新成立的公司,初始化状态,会计人员首先要做的是考虑财务的“顶层设计”,即建立和完善各项有关于财务的规章制度,确定公司即将使用的会计准则、制度,确定会计核算方法和涉及到的税种类型,准备建立账簿。
 
二、新公司应该建立哪些账簿类型?
 
新企业必须遵照《中华人民共和国会计法》以及统一的国家会计制度规定依法设置会计账簿。通常来说,设立的账簿类型主要有总账、明细账、日记账、备查账等。
 
总账用于分类登记企业全部经济业务,明细账用于登记某一类经济业务,较为细致。日记账包括银行日记账和现金日记账。备查账是辅助性质的账簿,企业可根据需要选择性设立,不做强制规定。
 
三、建账的大致流程是什么?
 
新企业要根据行业要求和未来可能发生的会计业务情况,选取符合需要的账簿,再根据日常业务进行会计登记和处理。主要流程为(1)根据企业性质,选择企业适用的会计准则;(2)依据企业的业务量及账务处理程序,准备账簿;(3)合理选择会计科目,主要看行业和企业自身管理的需要;(4)财务软件系统信息初始化,建立账套。
 
四、新公司的第一张记账凭证是什么?
 
一般公司刚成立,一般是投资人或者股东出了钱,存进银行账户、购买存货或者添置固定资产、无形资产等等。因此第一张记账凭证大致为如下式样:“借:银行存款/固定资产/存货/等贷:实收资本”。
 
五、哪些税种到地税申报?哪些到国税?
 
增值税、消费税、车辆购置税等税种是到国税处缴纳的。其中增值税又分为一般纳税人和小规模纳税人,后者不提供增值税发票。营业税、资源税、城建税、车船使用税、城镇土地使用税是在地税办理的,应向当地主管的税务机关申报。
 
其中,企业所得税和个人所得税可能在国税和地税都有涉及,应根据相应部分区分缴纳。
 
六、注册资金和注册资本一样吗?
 
不一样。高顿财经CPA研究中心的Paul指出,注册资金主要体现的是企业的经营管理权,注册资本表现的是公司法人的财产权。注册资金是企业实有资产是总和,而注册资本是出资人实际缴纳的金额总和。所有的股东投入的资本不得随意抽回,注册资金却随着实有资金的数量变化发生增减变化。
 
注册资金是要打到以公司名义开立的验资账户里的,公司注册好拿到营业执照后,是可以取出来用的。
 
七、每个月会计核算的流程是什么?
 
会计核算,也叫会计循环,从初始的凭证到最后的报表全过程,并且周期性循环。原始凭证到记账凭证,到登记明细账,汇总后记总账,再从总账到报表的编制。每个月的业务结束后,还要去税务机关自行报税、纳税。
 
八、在法定会计账册之外还可以设立其他账册吗?
 
不可以,私设账外账是一种违法违规行为。会计人员应该严格遵守职业道德,以诚实守信为本,不得私自设立账外账。
 
九、固定资产可以使用哪些计提折旧方法?
 
主要的方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。
 
需要注意的是,固定资产的折旧年限和方法一旦确定下来,不得随意改变。如果确实需要变更,需要企业提出申请,在变更年度前报主管财政机关批准。
 

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